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　　（蘇政辦發(fā)〔2021〕110號）

各設(shè)區(qū)市人民政府，省各委辦廳局、各直屬單位：

　　為貫徹落實《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）精神，切實加強(qiáng)會計師事務(wù)所監(jiān)管，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，遏制財務(wù)造假，全面提升注冊會計師行業(yè)服務(wù)國家建設(shè)能力，經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)提出如下實施意見。

　　一、完善監(jiān)管機(jī)制

　?。ㄒ唬┙⒔∪袠I(yè)監(jiān)管合作機(jī)制。建立跨部門綜合監(jiān)管機(jī)制，實現(xiàn)財會監(jiān)督與其他方面監(jiān)督有機(jī)貫通、協(xié)同發(fā)力。加強(qiáng)財政、市場監(jiān)管、國資、審計等部門之間的監(jiān)管協(xié)調(diào)。建立注冊會計師行業(yè)監(jiān)管日常聯(lián)席會議機(jī)制，整合力量、共享信息、統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，解決多頭監(jiān)管、重復(fù)監(jiān)管的問題，形成行政性監(jiān)管、行業(yè)性懲戒和市場性約束等措施多管齊下并相互銜接的格局，切實提高行業(yè)監(jiān)管水平。

　?。ǘ┐罅ν苿有袠I(yè)誠信建設(shè)。健全會計師事務(wù)所誠信檔案，及時、準(zhǔn)確、規(guī)范記錄會計師事務(wù)所及注冊會計師的執(zhí)業(yè)資格、執(zhí)業(yè)操守等信用信息，對誠信檔案實施動態(tài)管理。建立注冊會計師行業(yè)“黑名單”制度，完善注冊會計師執(zhí)業(yè)情況信用考核制度，強(qiáng)化從業(yè)人員的守信意識。建立誠信檔案信息共享機(jī)制, 推進(jìn)信用監(jiān)管信息公開公示，強(qiáng)化行業(yè)誠信約束，構(gòu)建“一處違法、處處受限”的聯(lián)合懲戒機(jī)制，形成失信者“寸步難行”的強(qiáng)大威懾。

　?。ㄈ┙ㄔO(shè)行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管信息服務(wù)平臺。將涉及注冊會計師及會計師事務(wù)所的行政許可、行政監(jiān)管、行業(yè)自律以及會計師事務(wù)所選聘等信息納入統(tǒng)一監(jiān)管信息服務(wù)平臺管理，打破數(shù)據(jù)孤島壁壘，促進(jìn)各管理系統(tǒng)互聯(lián)互通，提高事中事后監(jiān)管效能。借助大數(shù)據(jù)運用等信息技術(shù)手段對會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)許可條件、執(zhí)業(yè)風(fēng)險進(jìn)行動態(tài)化、預(yù)警性和差異性的監(jiān)管，挖掘行業(yè)深層次問題，提高監(jiān)管的及時性和精準(zhǔn)性。

　　二、強(qiáng)化行業(yè)日常管理

　?。ㄋ模?qiáng)化會計制度落實。加強(qiáng)會計制度培訓(xùn)和實務(wù)指導(dǎo)，及時解決國家統(tǒng)一會計制度貫徹實施過程中存在的突出問題。推動各單位加強(qiáng)會計工作，認(rèn)真執(zhí)行會計核算、內(nèi)部控制、信息化建設(shè)等要求，全面提升會計信息質(zhì)量。嚴(yán)格落實財務(wù)造假法律責(zé)任追究相關(guān)規(guī)定，依法追究財務(wù)造假的會計責(zé)任、審計責(zé)任。

　?。ㄎ澹┙⒅贫然?、常態(tài)化的日常監(jiān)管機(jī)制。對會計師事務(wù)所符合執(zhí)業(yè)許可條件、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、一體化管理、獨立性保持、信息安全、職業(yè)風(fēng)險防范以及注冊會計師執(zhí)業(yè)情況等進(jìn)行常態(tài)化監(jiān)督檢查。健全以“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管為基本手段、以重點監(jiān)管為補(bǔ)充、以信用監(jiān)管為基礎(chǔ)的會計師事務(wù)所監(jiān)管機(jī)制，實現(xiàn)行業(yè)事前事中事后全鏈條監(jiān)管，堵塞監(jiān)管漏洞，提高監(jiān)管效能。探索推行審計數(shù)據(jù)單一來源制度，落實全國范圍“一碼通”，將審計報告上傳、信息填報、防偽貼碼、查詢驗證等全過程納入監(jiān)管。

　?。┩菩行庞梅旨壏诸惐O(jiān)管。在充分掌握信用信息、綜合研判信用狀況的基礎(chǔ)上，結(jié)合綜合評價結(jié)果，對會計師事務(wù)所進(jìn)行分級分類，根據(jù)信用狀況和風(fēng)險程度采取差異化的監(jiān)管措施。與“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管工作相結(jié)合，對信用較好、風(fēng)險較低的會計師事務(wù)所，可合理降低抽查比例和頻次；對信用風(fēng)險一般的，按常規(guī)比例和頻次抽查；對違法失信、風(fēng)險較高的，尤其是以往違規(guī)問題嚴(yán)重、整改落實不到位、公眾反映強(qiáng)烈的會計師事務(wù)所，作為監(jiān)管的重點，依法依規(guī)實行嚴(yán)管和懲戒。

　　三、優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境

　?。ㄆ撸┘哟笮袠I(yè)專項監(jiān)督力度。按照國家統(tǒng)一部署，聚焦當(dāng)前行業(yè)突出問題，集中整治無證經(jīng)營、注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)、泄露傳播涉密敏感信息等行業(yè)突出違法違規(guī)行為。梳理一批財務(wù)會計領(lǐng)域違法違規(guī)典型案例，對影響惡劣的重大案件依法依規(guī)從嚴(yán)從重處罰，對違法違規(guī)者形成有效震懾。加大典型案例曝光力度，對全社會、全行業(yè)形成警示。

　?。ò耍┥罨袠I(yè)“放管服”改革。嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院深化“證照分離”改革相關(guān)要求，優(yōu)化會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可審批流程，規(guī)范會計師事務(wù)所變更備案管理，強(qiáng)化合伙人（股東）資格審查。規(guī)范注冊會計師管理，優(yōu)化注冊會計師注冊、轉(zhuǎn)所、注銷注冊等工作流程，加強(qiáng)注冊會計師任職資格檢查審核。強(qiáng)化行業(yè)會員服務(wù)，制定出臺會員服務(wù)辦法，支持會計師事務(wù)所發(fā)展，關(guān)注注冊會計師成才。指導(dǎo)推動會計師事務(wù)所拓展新業(yè)務(wù)，開發(fā)市場需求，創(chuàng)新服務(wù)品種，轉(zhuǎn)變服務(wù)方式，擴(kuò)大行業(yè)綜合服務(wù)供給。

　　（九）加強(qiáng)對企業(yè)選聘會計師事務(wù)所相關(guān)規(guī)定執(zhí)行情況的監(jiān)督。加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，增強(qiáng)審計監(jiān)督合力。推動落實國有企業(yè)、上市公司選聘會計師事務(wù)所有關(guān)規(guī)定，引導(dǎo)形成以質(zhì)量為導(dǎo)向的選聘機(jī)制，從源頭遏制行業(yè)低價惡性競爭。加強(qiáng)對選聘相關(guān)規(guī)定執(zhí)行情況的監(jiān)督，對違反規(guī)定的企業(yè)和會計師事務(wù)所嚴(yán)肅追責(zé)并公告。

　?。ㄊ┮?guī)范銀行函證工作。鼓勵會計師事務(wù)所建立函證中心或采用集中函證的模式，推行由統(tǒng)一的部門集中處理函證業(yè)務(wù)，加強(qiáng)函證的請求、接收、保存、統(tǒng)計、分析等過程控制。按照銀行函證業(yè)務(wù)規(guī)范和收費規(guī)定，對注冊會計師的函證工作進(jìn)行指導(dǎo)監(jiān)督和行業(yè)自律引導(dǎo)。

　　四、提升行業(yè)執(zhí)業(yè)能力

　?。ㄊ唬┮龑?dǎo)會計師事務(wù)所強(qiáng)化內(nèi)部管理。完善我省會計師事務(wù)所綜合評價和排名辦法，優(yōu)化評價指標(biāo)，規(guī)范評價程序，引導(dǎo)會計師事務(wù)所對標(biāo)對表加強(qiáng)內(nèi)部整合，強(qiáng)化審計質(zhì)量控制。根據(jù)會計師事務(wù)所一體化管理辦法，引導(dǎo)會計師事務(wù)所在人員調(diào)配、財務(wù)安排、業(yè)務(wù)承接、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息化建設(shè)、質(zhì)量控制、風(fēng)險管理等方面實行統(tǒng)一管理，構(gòu)建一體化管理機(jī)制。構(gòu)建一體化管理檢查評估程序，將檢查評估結(jié)果作為會計師事務(wù)所綜合排名的重要依據(jù)。結(jié)合大、中、小型會計師事務(wù)所的不同特點，開展評選活動，按照客觀、公正、透明的原則，樹立一體化管理的先進(jìn)典型，推廣有關(guān)經(jīng)驗做法。

　　（十二）建立多層次人才培養(yǎng)機(jī)制。以經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求和行業(yè)發(fā)展趨勢為導(dǎo)向，以人才培養(yǎng)全生命周期為目標(biāo)，完善高、中、基礎(chǔ)不同層次、類別人才培養(yǎng)機(jī)制。開展行業(yè)高端人才培養(yǎng)，做好行業(yè)高端人才后續(xù)培優(yōu)和使用，打造政治型、職業(yè)型、專業(yè)型、復(fù)合型、國際型“五型”行業(yè)高端人才。創(chuàng)新繼續(xù)教育方式，豐富完善教育內(nèi)容，圍繞專業(yè)勝任能力、職業(yè)技能、職業(yè)價值、職業(yè)道德等重點，加強(qiáng)青年注冊會計師和助理人員的培訓(xùn)和指導(dǎo)。深化產(chǎn)教融合、校企合作，通過開展校園推介、與高校建立戰(zhàn)略合作等形式，擴(kuò)大行業(yè)在高校的影響力、吸引力，持續(xù)為行業(yè)人才隊伍建設(shè)注入新鮮血液。

　?。ㄊ┨岣邥嫀熓聞?wù)所審計風(fēng)險承擔(dān)能力。加強(qiáng)職業(yè)責(zé)任保險和職業(yè)風(fēng)險基金計提情況監(jiān)督，規(guī)范職業(yè)風(fēng)險基金管理和使用，督促會計師事務(wù)所提升風(fēng)險防范能力。落實會計師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險相關(guān)制度，鼓勵會計師事務(wù)所通過購買職業(yè)責(zé)任保險的方式提高職業(yè)責(zé)任賠償能力。推進(jìn)行業(yè)關(guān)愛計劃和個人會員健康險項目，打造行業(yè)執(zhí)業(yè)和會員健康“雙安全”。

　　（十四）加強(qiáng)品牌建設(shè)。探索建立科學(xué)合理的會計師事務(wù)所品牌建設(shè)激勵機(jī)制，鼓勵和支持會計師事務(wù)所將品牌建設(shè)與誠信建設(shè)、合伙文化建設(shè)、人才隊伍建設(shè)、發(fā)展戰(zhàn)略實施等方面相結(jié)合，以品牌建設(shè)促進(jìn)執(zhí)業(yè)質(zhì)量提升。研究出臺支持我省會計師事務(wù)所品牌建設(shè)、合伙文化建設(shè)的相關(guān)政策措施，推動大型會計師事務(wù)所做強(qiáng)做優(yōu)、中小會計師事務(wù)所做精做專，提升我省會計師事務(wù)所行業(yè)影響力。按照“專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)字化、品牌化、國際化”目標(biāo)，研究出臺推動我省會計師事務(wù)所規(guī)?；l(fā)展的有關(guān)政策，完善我省注冊會計師行業(yè)發(fā)展專項資金及行業(yè)獎補(bǔ)辦法，推動一批具有一定規(guī)模的會計師事務(wù)所進(jìn)入全國綜合排名百強(qiáng)。

　　五、保障措施

　?。ㄊ澹┘訌?qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)。落實行業(yè)黨建工作責(zé)任，推動形成統(tǒng)一歸口、條塊結(jié)合、上下聯(lián)動、責(zé)任明晰、有機(jī)銜接的行業(yè)黨建工作格局。依托省注冊會計師行業(yè)黨校，健全行業(yè)黨員隊伍教育培訓(xùn)體系，推進(jìn)行業(yè)黨內(nèi)監(jiān)督制度、黨建工作考核制度、黨建工作統(tǒng)計通報制度有效落實。推動會計師事務(wù)所將黨建工作要求載入章程或協(xié)議，確保黨建與業(yè)務(wù)“同研究、同部署、同落實、同考核”，切實發(fā)揮行業(yè)基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用。

　?。ㄊ┘訌?qiáng)組織實施。省級財政部門要把貫徹落實本意見作為當(dāng)前和今后一段時間的重點工作抓實抓好抓出成效，切實履行監(jiān)管職責(zé)，建立制度化、常態(tài)化的日常監(jiān)管機(jī)制，并發(fā)揮好統(tǒng)籌抓總作用，建立完善與相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)政策數(shù)據(jù)銜接和監(jiān)管數(shù)據(jù)共享。注冊會計師協(xié)會要依法履職，有效發(fā)揮行業(yè)自律作用，加強(qiáng)行業(yè)誠信建設(shè)，落實行業(yè)黨建責(zé)任，通過行業(yè)黨組織加強(qiáng)對行業(yè)工作的指導(dǎo)。密切關(guān)注行業(yè)發(fā)展重大問題，加強(qiáng)前瞻性、預(yù)判性研究，精準(zhǔn)施策，扎實推進(jìn)各項重點工作。

　　（十七）加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)。建立行業(yè)輿情日常監(jiān)測、會商研判以及分級分類響應(yīng)機(jī)制，及時掌握行業(yè)發(fā)展動向。加強(qiáng)對注冊會計師行業(yè)法律法規(guī)和監(jiān)管制度的宣傳，積極引導(dǎo)社會輿論和市場預(yù)期。

　　江蘇省人民政府辦公廳

　　2021年12月30日

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